廈門(mén)銀行股份有限公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年履職情況評(píng)估報(bào)告
廈門(mén)銀行股份有限公司
對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年度履職情況評(píng)估報(bào)告
廈門(mén)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）聘請(qǐng)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“安永華明”）擔(dān)任本行2024年度財(cái)務(wù)審計(jì)及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2023〕4號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，本行對(duì)安永華明在審計(jì)中的履職情況進(jìn)行了評(píng)估。具體情況如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件
安永華明于1992年9月成立，2012年8月完成本土化轉(zhuǎn)制，從一家中外合作的有限責(zé)任制事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制事務(wù)所。安永華明總部設(shè)在北京，注冊(cè)地址為北京市東城區(qū)東長(zhǎng)安街1號(hào)東方廣場(chǎng)安永大樓17層01-12室。根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息》，安永華明排名第一。截至2024年末，安永華明擁有合伙人251人，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超1,700人，其中擁有證券相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超1,500人。
安永華明2023年度業(yè)務(wù)總收入人民幣59.55億元，其中，審計(jì)業(yè)務(wù)收入人民幣55.85億元，與證券業(yè)務(wù)相關(guān)的收入為人民幣24.38億元（含審計(jì)業(yè)務(wù)收入及其他）。2023年度A股上市公司年報(bào)審計(jì)客戶共計(jì)137家，收費(fèi)總額人民幣9.05億元。安永華明所提供服務(wù)的上市公司主要涉及制造業(yè)、金融業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、采礦業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)。
項(xiàng)目合伙人及第一簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為昌華女士，于2006年成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2001年開(kāi)始從事上市公司審計(jì)，2001年開(kāi)始在安永華明執(zhí)業(yè)，2021年開(kāi)始為本行提供審計(jì)服務(wù)；近三年簽署或復(fù)核4家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
第二簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為張力卓女士，于2018年成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2020年開(kāi)始從事上市公司審計(jì)，2018年開(kāi)始在安永華明執(zhí)業(yè)，2020年開(kāi)始擔(dān)任本行的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師；近三年簽署或復(fù)核1家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人為田志勇先生，于2013年成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2007年開(kāi)始從事上市公司審計(jì)，2015年開(kāi)始在安永華明執(zhí)業(yè)，2022年開(kāi)始為本行提供審計(jì)服務(wù)；近三年簽署或復(fù)核5家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
安永華明及上述項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人等均不存在違反《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》對(duì)獨(dú)立性要求的情形。
二、執(zhí)業(yè)記錄
安永華明近三年因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰0次、行政處罰0次、監(jiān)督管理措施3次、自律監(jiān)管措施0次、紀(jì)律處分0次。13名從業(yè)人員近三年因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰0次、行政處罰1次、監(jiān)督管理措施4次、自律監(jiān)管措施1次和紀(jì)律處分0次；2名從業(yè)人員因個(gè)人行為受到行政監(jiān)管措施各1次，不涉及審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，上述事項(xiàng)不影響安永華明繼續(xù)承接或執(zhí)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)。
安永華明上述項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人近三年均未因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，未受到證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門(mén)等的行政處罰、監(jiān)督管理措施，未受到證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織的自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分的情況。
三、質(zhì)量管理水平
1.制度建設(shè)與執(zhí)行
安永華明建立了較為完備的質(zhì)量管理體系，涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則要求的八要素，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、治理和領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、資源、信息與溝通、監(jiān)控和整改程序。各組成要素有效銜接、互相支撐、協(xié)同運(yùn)行，保障質(zhì)量管理有效實(shí)施。
2.監(jiān)控和整改
安永華明設(shè)立監(jiān)控整改委員會(huì)，對(duì)質(zhì)量管理體系的監(jiān)督和整改的運(yùn)行承擔(dān)責(zé)任。安永華明質(zhì)量管理體系的監(jiān)控活動(dòng)包括：組織實(shí)施質(zhì)量管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的測(cè)試；對(duì)質(zhì)量管理體系范圍內(nèi)已完成項(xiàng)目的檢查；根據(jù)職業(yè)道德守則要求對(duì)事務(wù)所和個(gè)人進(jìn)行獨(dú)立性測(cè)試；其他監(jiān)控活動(dòng)，例如，對(duì)正在執(zhí)行中的項(xiàng)目實(shí)施函證、盤(pán)點(diǎn)程序檢查，確保項(xiàng)目組在報(bào)告簽署之前已經(jīng)按照項(xiàng)目質(zhì)量管理要求充分、恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序。審計(jì)過(guò)程中，安永華明沒(méi)有在項(xiàng)目質(zhì)量檢查方面發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。
3.意見(jiàn)分歧解決
安永華明制定了明確的專業(yè)意見(jiàn)分歧解決機(jī)制。當(dāng)項(xiàng)目組成員、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人或?qū)I(yè)業(yè)務(wù)部成員之間存在未解決的專業(yè)意見(jiàn)分歧時(shí)，需要咨詢專業(yè)業(yè)務(wù)總監(jiān)。在專業(yè)意見(jiàn)分歧解決之前不得出具報(bào)告。2024年審計(jì)過(guò)程中，安永華明就本行所有重大會(huì)計(jì)審計(jì)事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)，不存在未解決的意見(jiàn)分歧。
4.質(zhì)量復(fù)核
審計(jì)過(guò)程中，安永華明實(shí)施完善的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核程序，主要包括審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核、獨(dú)立項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核以及專業(yè)技術(shù)復(fù)核。安永華明要求項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核在適當(dāng)階段及時(shí)進(jìn)行，以確保在報(bào)告出具前能解決所有重大問(wèn)題。任何情況下都必須由項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人簽署“審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核與批準(zhǔn)匯總表”后才能出具報(bào)告。
綜上，審計(jì)過(guò)程中，安永華明勤勉盡責(zé)，質(zhì)量管理的各項(xiàng)措施得到了有效執(zhí)行。
四、工作方案
審計(jì)過(guò)程中，安永華明針對(duì)本行的服務(wù)需求及實(shí)際情況，制定了全面、合理、可操作性強(qiáng)的審計(jì)工作方案。圍繞審計(jì)重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作。
審計(jì)過(guò)程中，安永華明全面配合本行審計(jì)工作，充分滿足了上市公司報(bào)告披露時(shí)間要求。安永華明制定了詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃與時(shí)間安排，并且能夠根據(jù)計(jì)劃安排按時(shí)提交各項(xiàng)工作。
五、人力及其他資源配備
安永華明配備了專屬審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)，核心團(tuán)隊(duì)成員均具備多年上市公司、金融行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并擁有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)資質(zhì)。
安永華明的后臺(tái)支持團(tuán)隊(duì)包括專業(yè)業(yè)務(wù)部、稅務(wù)、信息系統(tǒng)、估值等多領(lǐng)域?qū)＜?，且專家全程參與對(duì)審計(jì)服務(wù)的支持。
六、信息安全管理
本行在聘任合同中明確約定了安永華明在信息安全管理中的責(zé)任義務(wù)。安永華明制定了涵蓋檔案管理、保密制度、突發(fā)事件處理等系統(tǒng)性的信息安全控制制度，在制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)工作的過(guò)程中，也考慮了對(duì)敏感信息、保密信息的檢查、處理、脫敏和歸檔管理，并能夠有效執(zhí)行。
七、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力水平
安永華明具有良好的投資者保護(hù)能力，已按照相關(guān)法律法規(guī)要求計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)涵蓋北京總所和全部分所。已計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和已購(gòu)買的職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額之和超過(guò)人民幣2億元。安永華明近三年不存在任何因與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事訴訟而需承擔(dān)民事責(zé)任的情況。