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（一）關(guān)聯(lián)董事應(yīng)主動(dòng)提出回避申請，其他出席董事會(huì)的董事或董事代表也有權(quán)提出關(guān)聯(lián)董事進(jìn)行回避；

（二）當(dāng)出現(xiàn)是否為關(guān)聯(lián)董事的爭議時(shí)，由董事會(huì)過半數(shù)通過決議決定該董事是否屬關(guān)聯(lián)董事，并決定其是否回避。

第四十三條 本行股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他股東行使表決權(quán)。

關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：

（一）為交易對方；

（二）擁有交易對方的直接或者間接控制權(quán)的；

（三）被交易對方直接或者間接控制；

（四）與交易對方受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制；

（五）在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人或其他組織、該交易對方直接或者間接控制的法人或其他組織任職；

（六）為交易對方或者其直接或者間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員；

（七）因與交易對方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；

（八）監(jiān)管機(jī)構(gòu)或本行根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的可能造成本行利益對其傾斜的股東。

第四十四條 本行與證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方發(fā)生應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)經(jīng)獨(dú)立董事專門會(huì)議審議，由全體獨(dú)立董事過半數(shù)同意。

獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)逐筆對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。獨(dú)立董事認(rèn)為有必要的，可以聘請中介機(jī)構(gòu)等獨(dú)立第三方提供意見，費(fèi)用由本行承擔(dān)。

第四十五條 本行與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第5號(hào)——交易與關(guān)聯(lián)交易》關(guān)于財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定見本辦法附件3。

第八章 關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行

第四十六條 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)訂立書面協(xié)議，按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。必要時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制與關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)可以聘請財(cái)務(wù)顧問等獨(dú)立第三方出具報(bào)告，作為判斷的依據(jù)。

第四十七條 本行不得向董事、監(jiān)事、總行和分行的高級管理人員、具有大額授信審批或決策權(quán)的人員及其近親屬，以及上述人員控制、或擔(dān)任高級管理職務(wù)的法人或非法人機(jī)構(gòu)發(fā)放信用貸款；向上述人員或法人及非法人組織發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

第四十八條 本行不得通過掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求。

本行不得利用各種嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、規(guī)避監(jiān)管規(guī)定，不得為股東及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風(fēng)險(xiǎn)等。

第四十九條 本行不得直接通過或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金。

本行不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信。本行不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保（含等同于擔(dān)保的或有事項(xiàng)），但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外。

本行向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現(xiàn)損失之日起二年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)本行董事會(huì)批準(zhǔn)的除外。

第五十條 持有本行5%以上股權(quán)的股東質(zhì)押股權(quán)數(shù)量超過其持有本行股權(quán)總量50%的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)可以限制其與本行開展關(guān)聯(lián)交易。

第五十一條 本行應(yīng)當(dāng)主動(dòng)穿透識(shí)別關(guān)聯(lián)交易，動(dòng)態(tài)監(jiān)測交易資金來源和流向，及時(shí)掌握基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況，動(dòng)態(tài)評估對風(fēng)險(xiǎn)暴露和資本占用的影響程度，建立有效的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營行為以符合本辦法的有關(guān)規(guī)定。

第五十二條 本行與同一關(guān)聯(lián)方之間長期持續(xù)發(fā)生的，需要反復(fù)簽訂交易協(xié)議的提供服務(wù)類及其他經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易，可以簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議，協(xié)議期限一般不超過三年。

統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽、實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)按照重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部審查、報(bào)告和信息披露。統(tǒng)一交易協(xié)議下發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易無需逐筆進(jìn)行審查、報(bào)告和披露，但應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中說明執(zhí)行情況。統(tǒng)一交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確或預(yù)估關(guān)聯(lián)交易金額。

第五十三條 本行對銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方的授信余額實(shí)行比例控制：本行對單個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過本行上季末資本凈額的10%。本行對單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或非法人組織所在集團(tuán)客戶的合計(jì)授信余額不得超過本行上季末資本凈額的15%。本行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過本行上季末資本凈額的50%。

計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

本行與關(guān)聯(lián)方開展同業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守關(guān)于同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。本行與境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方銀行之間開展的同業(yè)業(yè)務(wù)可不適用本條第一款所列比例規(guī)定和本辦法第三十三條重大關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)。

本行如被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)采取風(fēng)險(xiǎn)處置或接管等措施的，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)可不適用本條所列比例規(guī)定。

第五十四條 相關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易有其他禁止或限制性規(guī)定的，按照相關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 關(guān)聯(lián)交易的報(bào)告、信息披露、審計(jì)與責(zé)任追究

第五十五條 本行及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地報(bào)告、披露關(guān)聯(lián)交易信息，不得存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第五十六條 本行與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在簽訂以下交易協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）重大關(guān)聯(lián)交易；

（二）統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或?qū)嵸|(zhì)性變更；

（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)要求報(bào)告的其他交易。

以上交易的承做機(jī)構(gòu)及管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易協(xié)議簽訂后2個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)辦公室報(bào)告，并提供相應(yīng)的資料。

第五十七條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，本行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)季度全部關(guān)聯(lián)交易金額及比例，并于每季度結(jié)束后30日內(nèi)通過關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管相關(guān)信息系統(tǒng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況。

第五十八條 本行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東大會(huì)就關(guān)聯(lián)交易整體情況做出專項(xiàng)報(bào)告，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。

第五十九條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，本行應(yīng)當(dāng)在本行網(wǎng)站中披露關(guān)聯(lián)交易信息，在本行年報(bào)中披露當(dāng)年關(guān)聯(lián)交易的總體情況。按照本辦法第四十九條規(guī)定需逐筆報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在簽訂交易協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)逐筆披露，一般關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)按交易類型合并披露。

逐筆披露內(nèi)容包括：

（一）關(guān)聯(lián)交易概述及交易標(biāo)的情況。 

（二）交易對手情況。包括關(guān)聯(lián)自然人基本情況，關(guān)聯(lián)法人或非法人組織的名稱、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、主營業(yè)務(wù)或經(jīng)營范圍、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化，與本行存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）定價(jià)政策。

（四）關(guān)聯(lián)交易金額及相應(yīng)比例。

（五）股東大會(huì)、董事會(huì)決議，風(fēng)險(xiǎn)控制與關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)的意見或決議情況。

（六）獨(dú)立董事發(fā)表意見情況。

（七）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要披露的其他事項(xiàng)。

合并披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)交易類型、交易金額及相應(yīng)監(jiān)管比例執(zhí)行情況。

第六十條 與證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的類型，按照證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)內(nèi)容，包括交易對方、交易標(biāo)的、交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明和關(guān)聯(lián)人基本情況、交易協(xié)議的主要內(nèi)容、交易定價(jià)及依據(jù)、有關(guān)部門審批文件（如有）、中介機(jī)構(gòu)意見（如適用）。

第六十一條 本行與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：

（一）與關(guān)聯(lián)自然人單筆交易額在50萬元以下或與關(guān)聯(lián)法人單筆交易額在500萬元以下的關(guān)聯(lián)交易，且交易后累計(jì)未達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)的；

（二）一方以現(xiàn)金認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換債券或其他衍生品種；

（三）活期存款業(yè)務(wù)；

（四）同一自然人同時(shí)擔(dān)任本行和其他法人的獨(dú)立董事且不存在其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)方情形的，該法人與本行進(jìn)行的交易；

（五）交易的定價(jià)為國家規(guī)定的；

（六）監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他情形。

第六十二條 本行與證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定義的關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：

（一）本行單方面獲得利益且不支付對價(jià)、不附任何義務(wù)的交易，包括受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、無償接受擔(dān)保和財(cái)務(wù)資助等；

（二）關(guān)聯(lián)人向本行提供資金，利率水平不高于貸款市場報(bào)價(jià)利率，且本行無需提供擔(dān)保；

（三）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（四）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（五）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；

（六）一方參與另一方公開招標(biāo)、拍賣等，但是招標(biāo)、拍賣等難以形成公允價(jià)格的除外；

（七）本行按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向本行董事、監(jiān)事和高級管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員，直接或間接控制本行的法人（或者其他組織）的董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及直接或間接持有本行5%以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員提供產(chǎn)品和服務(wù)；

（八）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)為國家規(guī)定；

（九）監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。

第六十三條 本行審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年至少對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

本行不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專業(yè)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所為本行提供審計(jì)、評估等服務(wù)。

第六十四條 本行應(yīng)至少每半年開展一次關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)質(zhì)量抽查。

第六十五條 本行應(yīng)至少每年對關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管報(bào)送數(shù)據(jù)開展一次全面自查整改。

第六十六條 本行關(guān)聯(lián)交易管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制要求按照《廈門銀行股份有限公司數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法》執(zhí)行。

第六十七條 對于股東和關(guān)聯(lián)方錯(cuò)報(bào)、瞞報(bào)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息、拒不履行信息報(bào)送義務(wù)、未按照規(guī)定報(bào)告關(guān)聯(lián)方、違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易等情形，本行應(yīng)當(dāng)按照公司章程和內(nèi)部問責(zé)制度對相關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)、限制股東相關(guān)權(quán)利，將問責(zé)情況報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制與關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)，并在主要股東評估和大股東評估工作中如實(shí)反映。

問責(zé)范圍包括與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的違規(guī)失職行為、產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失或發(fā)生案件，導(dǎo)致被監(jiān)管機(jī)構(gòu)、其他執(zhí)法機(jī)關(guān)行政處罰、造成內(nèi)外部不良影響等情形。問責(zé)處理方式包括經(jīng)濟(jì)處理、紀(jì)律處分、批評教育和組織處理等。

第六十八條 關(guān)聯(lián)關(guān)系報(bào)告與承諾義務(wù)人未真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行報(bào)告與承諾義務(wù)的，本行可要求其限期整改；導(dǎo)致本行違反有關(guān)規(guī)章制度或其他規(guī)范性文件規(guī)定而受到行政處罰的，或者導(dǎo)致本行資產(chǎn)和信譽(yù)損失的，由報(bào)告與承諾義務(wù)人向本行承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，由本行報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予行政處罰。

第十章 附則

第六十九條 本行關(guān)聯(lián)交易除遵守本辦法的規(guī)定外，還應(yīng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定；若本辦法與有關(guān)法律法規(guī)有任何不一致，以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

第七十條 本辦法經(jīng)本行董事會(huì)審議通過后生效。

附件：1.相關(guān)監(jiān)管要求定義的關(guān)聯(lián)方；

2.相關(guān)監(jiān)管要求定義的關(guān)聯(lián)交易；

3.財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易。

附件1：

相關(guān)監(jiān)管要求定義的關(guān)聯(lián)方

一、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》定義的關(guān)聯(lián)方

第五條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方，是指與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)存在一方控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约芭c銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)同受一方控制或重大影響的自然人、法人或非法人組織。

第六條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)自然人包括：

（一）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的自然人控股股東、實(shí)際控制人，及其一致行動(dòng)人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)5%以上股權(quán)的，或持股不足5%但對銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的自然人；

（三）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、總行（總公司）和重要分行（分公司）的高級管理人員，以及具有大額授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險(xiǎn)資金運(yùn)用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權(quán)的人員；

（四）本條第（一）至（三）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹；

（五）本辦法第七條第（一）（二）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

第七條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)法人或非法人組織包括：

（一）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的法人控股股東、實(shí)際控制人，及其一致行動(dòng)人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)5%以上股權(quán)的，或者持股不足5%但對銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的法人或非法人組織，及其控股股東、實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人、最終受益人；

（三）本條第（一）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，本條第（二）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方控制的法人或非法人組織；

（四）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)控制或施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）本辦法第六條第（一）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，第六條第（二）至（四）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方控制的法人或非法人組織。

第八條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透的原則,可以認(rèn)定以下自然人、法人或非法人組織為關(guān)聯(lián)方：

（一）在過去十二個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來十二個(gè)月內(nèi)存在本辦法第六條、第七條規(guī)定情形之一的；

（二）本辦法第六條第（一）至（三）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方的其他關(guān)系密切的家庭成員；

（三）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員及其控制的法人或其他組織；

（四）本辦法第六條第（二）（三）項(xiàng)，以及第七條第（二）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方可施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）對銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有影響，與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)生或可能發(fā)生未遵守商業(yè)原則、有失公允的交易行為，并可據(jù)以從交易中獲取利益的自然人、法人或非法人組織。

第九條 銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式和穿透的原則，認(rèn)定可能導(dǎo)致銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的自然人、法人或非法人組織為關(guān)聯(lián)方。

第六十五條 本辦法中下列用語的含義：

本辦法所稱“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)。年度為會(huì)計(jì)年度。

控制，包括直接控制、間接控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。

持有，包括直接持有與間接持有。

重大影響，是指對法人或組織的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但不能夠控制或者與其他方共同控制這些政策的制定。包括但不限于派駐董事、監(jiān)事或高級管理人員、通過協(xié)議或其他方式影響法人或組織的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理決策，以及銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形。

共同控制，指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。

控股股東，是指持股比例達(dá)到50%以上的股東；或持股比例雖不足50%，但依享有的表決權(quán)已足以對股東（大）會(huì)的決議產(chǎn)生控制性影響的股東。

控股子公司，是指對該子公司的持股比例達(dá)到50%以上；或者持股比例雖不足50%，但通過表決權(quán)、協(xié)議等安排能夠?qū)ζ涫┘涌刂菩杂绊?。控股子公司包括直接、間接或共同控制的子公司或非法人組織。

實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的自然人或其他最終控制人。

集團(tuán)客戶，是指存在控制關(guān)系的一組企事業(yè)法人客戶或同業(yè)單一客戶。

一致行動(dòng)人，是指通過協(xié)議、合作或其他途徑，在行使表決權(quán)或參與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)采取相同意思表示的自然人、法人或非法人組織。

最終受益人，是指實(shí)際享有銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)收益、金融產(chǎn)品收益的人。

其他關(guān)系密切的家庭成員，是指除配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹以外的包括配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及其他可能產(chǎn)生利益轉(zhuǎn)移的家庭成員。

內(nèi)部工作人員，是指與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同的人員。

關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。

關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)可能影響該交易公允性的董事、股東。

書面協(xié)議的書面形式包括合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等法律認(rèn)可的有形的表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

本辦法所稱關(guān)聯(lián)法人或非法人組織不包括國家行政機(jī)關(guān)、政府部門，中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司，全國社保基金理事會(huì)，梧桐樹投資平臺(tái)有限責(zé)任公司，存款保險(xiǎn)基金管理有限責(zé)任公司，以及經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)豁免認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方。上述機(jī)構(gòu)派出同一自然人同時(shí)擔(dān)任兩家或以上銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事或監(jiān)事，且不存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的，所任職機(jī)構(gòu)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

國家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車铱毓啥鴺?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

二、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》定義的關(guān)聯(lián)方

6.3.3 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人（或者其他組織）和關(guān)聯(lián)自然人。

具有以下情形之一的法人（或者其他組織），為上市公司的關(guān)聯(lián)法人（或者其他組織）：

（一）直接或者間接控制上市公司的法人（或者其他組織）；

（二）由前項(xiàng)所述法人（或者其他組織）直接或者間接控制的除上市公司、控股子公司及控制的其他主體以外的法人（或者其他組織）；

（三）關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任董事（不含同為雙方的獨(dú)立董事）、高級管理人員的，除上市公司、控股子公司及控制的其他主體以外的法人（或者其他組織）；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人（或者其他組織）及其一致行動(dòng)人；

具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；

（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（三）直接或者間接地控制上市公司的法人（或者其他組織）的董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（四）本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員。

在過去12個(gè)月內(nèi)或者相關(guān)協(xié)議或者安排生效后的12個(gè)月內(nèi)，存在本條第二款、第三款所述情形之一的法人（或者其他組織）、自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)人。

中國證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司可以根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，認(rèn)定其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的法人（或者其他組織）或者自然人為上市公司的關(guān)聯(lián)人。

6.3.4 上市公司與本規(guī)則第6.3.3條第二款第（二）項(xiàng)所列法人（或者其他組織）受同一國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成該項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但其法定代表人、董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。

三、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》定義的關(guān)聯(lián)方

第三條一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。

共同控制，是指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。

重大影響，是指對一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

第四條下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）該企業(yè)的母公司。

（二）該企業(yè)的子公司。

（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。

（四）對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。

（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。

（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。

（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。

（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。

（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。

（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

第五條僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。

（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。

第六條僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

四、《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》定義的關(guān)聯(lián)方

第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)聯(lián)方，嚴(yán)格落實(shí)關(guān)聯(lián)交易審批制度和信息披露制度，及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易情況。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照穿透原則將主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人作為自身的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行管理。

附件2：

相關(guān)監(jiān)管要求定義的關(guān)聯(lián)交易

一、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》定義的關(guān)聯(lián)交易

第十條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易是指銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

第十一條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識(shí)別、認(rèn)定、管理關(guān)聯(lián)交易及計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額。

計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易余額時(shí)，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與該銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或非法人組織與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易余額時(shí)，與其存在控制關(guān)系的法人或非法人組織與該銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

第十三條 銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易包括以下類型:

（一）授信類關(guān)聯(lián)交易：指銀行機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供資金支持、或者對關(guān)聯(lián)方在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任作出保證，包括貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔(dān)保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實(shí)質(zhì)上由銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表內(nèi)外業(yè)務(wù)等；

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易：包括銀行機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)買賣，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權(quán)買賣，抵債資產(chǎn)的接收和處置等；

（三）服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易：包括信用評估、資產(chǎn)評估、法律服務(wù)、咨詢服務(wù)、信息服務(wù)、審計(jì)服務(wù)、技術(shù)和基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)、財(cái)產(chǎn)租賃以及委托或受托銷售等；

（四）存款和其他類型關(guān)聯(lián)交易，以及根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的可能引致銀行機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

二、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第26 號(hào)-商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》定義的關(guān)聯(lián)交易

第二十二條商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易包括與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類貸款、信貸承諾、證券回購、拆借、擔(dān)保、債券投資等表內(nèi)、外業(yè)務(wù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和向商業(yè)銀行提供服務(wù)等交易。

三、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》定義的關(guān)聯(lián)交易

6.1.1 本節(jié)所稱重大交易，包括除上市公司日常經(jīng)營活動(dòng)之外發(fā)生的下列類型的事項(xiàng)：

（一）購買或者出售資產(chǎn)；

（二）對外投資（含委托理財(cái)、對子公司投資等）；

（三）提供財(cái)務(wù)資助（含有息或者無息借款、委托貸款等）；

（四）提供擔(dān)保（含對控股子公司擔(dān)保等）；

（五）租入或者租出資產(chǎn)；

（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；

（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；

（八）債權(quán)、債務(wù)重組；

（九）簽訂許可使用協(xié)議；

（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研發(fā)項(xiàng)目；

（十一）放棄權(quán)利（含放棄優(yōu)先購買權(quán)、優(yōu)先認(rèn)繳出資權(quán)等）；

（十二）本所認(rèn)定的其他交易。

6.3.2 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司、控股子公司及控制的其他主體與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：

（一）本規(guī)則第6.1.1條規(guī)定的交易事項(xiàng)；

（二）購買原材料、燃料、動(dòng)力；

（三）銷售產(chǎn)品、商品；

（四）提供或者接受勞務(wù)；

（五）委托或者受托銷售；

（六）存貸款業(yè)務(wù)；

（七）與關(guān)聯(lián)人共同投資；

（八）其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

四、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露》定義的關(guān)聯(lián)交易

第七條關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。

第八條關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：

（一）購買或銷售商品。

（二）購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。

（三）提供或接受勞務(wù)。

（四）擔(dān)保。

（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）。

（六）租賃。

（七）代理。

（八）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。

（九）許可協(xié)議。

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。

（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬。

附件3：

財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定

一、《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第5號(hào)——交易與關(guān)聯(lián)交易》

第八條 上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 （以下簡稱財(cái)務(wù)公司）以及上市公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務(wù)的，相關(guān)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)業(yè)務(wù)資質(zhì)，且相關(guān)財(cái)務(wù)公司的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合中國人民銀行、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定。

上市公司通過不具備相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，構(gòu)成關(guān)聯(lián)人非經(jīng)營性資金占用的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露并按照規(guī)定予以解決。

第九條 上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以存款本金額度及利息、貸款利息金額中孰高為標(biāo)準(zhǔn)適用《股票上市規(guī)則》關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定。

上市公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以存款利息、貸款本金額度及利息金額中孰高為標(biāo)準(zhǔn)適用《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定。

第十條 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)簽訂金融服務(wù)協(xié)議，并作為單獨(dú)議案提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。

金融服務(wù)協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確協(xié)議期限、交易類型、各類交易預(yù)計(jì)額度、交易定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評估及控制措施等內(nèi)容，并予以披露。

金融服務(wù)協(xié)議超過3年的，應(yīng)當(dāng)每3年重新履行審議程序和信息披露義務(wù)。

第十一條 上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司簽署金融服務(wù)協(xié)議，應(yīng)當(dāng)在資金存放于財(cái)務(wù)公司前取得并審閱財(cái)務(wù)公司經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，對財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營資質(zhì)、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，并作為單獨(dú)議案提交董事會(huì)審議并披露。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括財(cái)務(wù)公司及其業(yè)務(wù)的合法合規(guī)情況、是否存在違反《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等規(guī)定情形、經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評估措施等內(nèi)容。

第十二條 上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易，上市公司應(yīng)當(dāng)制定以保障資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，分析可能出現(xiàn)的影響上市公司資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，針對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提出解決措施及資金保全方案并明確相應(yīng)責(zé)任人，作為單獨(dú)議案提交董事會(huì)審議并披露。

關(guān)聯(lián)交易存續(xù)期間，上市公司應(yīng)當(dāng)指派專門機(jī)構(gòu)和人員對存放于財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評估和監(jiān)督。如出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，并積極采取措施保障上市公司利益。財(cái)務(wù)公司等關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面告知上市公司，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。

第十三條 上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)公司的資質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易的必要性、公允性以及對上市公司的影響等發(fā)表意見，并對金融服務(wù)協(xié)議的合理性、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的客觀性和公正性、風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案的充分性和可行性等發(fā)表意見。

第十四條 上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司或者上市公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)披露存款、貸款利率等的確定方式，并與存款基準(zhǔn)利率、貸款市場報(bào)價(jià)利率等指標(biāo)對比，說明交易定價(jià)是否公允，是否充分保護(hù)上市公司利益和中小股東合法權(quán)益。

第十五條 上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂金融服務(wù)協(xié)議約定每年度各類金融業(yè)務(wù)規(guī)模，應(yīng)當(dāng)在協(xié)議期間內(nèi)的每個(gè)年度及時(shí)披露預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)情況：

（一）該年度每日最高存款限額、存款利率范圍；

（二）該年度貸款額度、貸款利率范圍；

（三）該年度授信總額、其他金融業(yè)務(wù)額度等。

上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂超過一年的金融服務(wù)協(xié)議，約定每年度各類金融業(yè)務(wù)規(guī)模，并按照規(guī)定提交股東大會(huì)審議，且協(xié)議期間財(cái)務(wù)公司不存在違法違規(guī)、業(yè)務(wù)違約、資金安全性和可收回性難以保障等可能損害上市公司利益或者風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定履行信息披露義務(wù)，并就財(cái)務(wù)公司的合規(guī)經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、資金安全性和可收回性，以及不存在其他風(fēng)險(xiǎn)情形等予以充分說明。

如財(cái)務(wù)公司在協(xié)議期間發(fā)生前述風(fēng)險(xiǎn)情形，且上市公司擬繼續(xù)在下一年度開展相關(guān)金融業(yè)務(wù)的，上市公司與關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)重新簽訂下一年度金融服務(wù)協(xié)議，充分說明繼續(xù)開展相關(guān)金融業(yè)務(wù)的主要考慮及保障措施，并履行股東大會(huì)審議程序。

第十六條 上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易情況，每半年取得并審閱財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評估報(bào)告，并與半年度報(bào)告、年度報(bào)告同步披露。

風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金管理科學(xué)性，結(jié)合同行業(yè)其他上市公司資金支出情況，對報(bào)告期內(nèi)資金收支的整體安排及其在財(cái)務(wù)公司存款是否將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營作出必要說明，包括是否存在重大經(jīng)營性支出計(jì)劃、同期在其他銀行存貸款情況、在財(cái)務(wù)公司存款比例和貸款比例及其合理性、對外投資理財(cái)情況等。其中，上市公司在財(cái)務(wù)公司存（貸）款比例是指上市公司在財(cái)務(wù)公司的存（貸）款期末余額占其在財(cái)務(wù)公司和銀行存（貸）款期末余額總額的比例。

為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的存款、貸款等金融業(yè)務(wù)的專項(xiàng)說明，按照存款、貸款等不同金融業(yè)務(wù)類別，分別統(tǒng)計(jì)每年度的發(fā)生額、余額，并與年度報(bào)告同步披露。保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)每年度對金融服務(wù)協(xié)議條款的完備性、協(xié)議的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施和風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案的執(zhí)行情況，以及上市公司對上述情況的信息披露的真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查，并與年度報(bào)告同步披露。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)說明，就涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)是否公平、上市公司資金獨(dú)立性、安全性以及是否存在被關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險(xiǎn)、是否損害上市公司利益等發(fā)表明確意見，并與年度報(bào)告同步披露。