廈門銀行股份有限公司對會計(jì)師事務(wù)所2023年度履職情況評估報(bào)告
廈門銀行股份有限公司
對會計(jì)師事務(wù)所2023年度履職情況評估報(bào)告
廈門銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）聘請安永華明會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“安永華明”）擔(dān)任本行2023年度財(cái)務(wù)審計(jì)及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)《國有企業(yè)、上市公司選聘會計(jì)師事務(wù)所管理辦法》（財(cái)會〔2023〕4號）等有關(guān)規(guī)定，本行對安永華明在審計(jì)中的履職情況進(jìn)行了評估。具體情況如下：
一、會計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件
安永華明于1992年9月成立，2012年8月完成本土化轉(zhuǎn)制，從一家中外合作的有限責(zé)任制事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制事務(wù)所。安永華明總部設(shè)在北京，注冊地址為北京市東城區(qū)東長安街1號東方廣場安永大樓17層01-12室。根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的《2022年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價百家排名信息》，安永華明排名第二。截至2023年末，安永華明擁有合伙人245人，執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師近1,800人，其中擁有證券相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師超過1,500人。
安永華明2022年度業(yè)務(wù)總收入人民幣59.06億元，其中，審計(jì)業(yè)務(wù)收入人民幣56.69億元，與證券業(yè)務(wù)相關(guān)的收入為人民幣24.97億元（含審計(jì)業(yè)務(wù)收入及其他）。2022年度A股上市公司年報(bào)審計(jì)客戶共計(jì)138家，收費(fèi)總額人民幣9.01億元。安永華明所提供服務(wù)的上市公司主要涉及制造業(yè)、金融業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、采礦業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)。
項(xiàng)目合伙人及第一簽字注冊會計(jì)師為昌華女士，于2006年成為注冊會計(jì)師，2001年開始從事上市公司審計(jì)，2001年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2021年開始為本行提供審計(jì)服務(wù)；近三年簽署或復(fù)核5家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
第二簽字注冊會計(jì)師為張力卓女士，于2018年成為注冊會計(jì)師，2020年開始從事上市公司審計(jì)，2018年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2020年開始擔(dān)任本行的簽字注冊會計(jì)師；近三年簽署或復(fù)核1家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人為田志勇先生，于2013年成為注冊會計(jì)師，2007年開始從事上市公司審計(jì)，2015年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2022年開始為本行提供審計(jì)服務(wù)；近三年簽署或復(fù)核4家上市公司審計(jì)報(bào)告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
安永華明及上述項(xiàng)目合伙人、簽字注冊會計(jì)師、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人等均不存在違反《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》對獨(dú)立性要求的情形。
二、執(zhí)業(yè)記錄
安永華明及從業(yè)人員近三年沒有因執(zhí)業(yè)行為受到任何刑事處罰、行政處罰，以及行業(yè)協(xié)會等自律組織的自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分。曾收到證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具警示函一次，涉及兩名從業(yè)人員。前述出具警示函的決定屬監(jiān)督管理措施，并非行政處罰。曾收到深圳證券交易所對兩名從業(yè)人員出具書面警示的自律監(jiān)管措施一次，亦不涉及處罰。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，前述監(jiān)管措施不影響安永華明繼續(xù)承接或執(zhí)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)。
安永華明上述項(xiàng)目合伙人、簽字注冊會計(jì)師、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，或受到證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門等的行政處罰、監(jiān)督管理措施，或受到證券交易所、行業(yè)協(xié)會等自律組織的自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分的情況。
三、質(zhì)量管理水平
1.制度建設(shè)與執(zhí)行
安永華明建立了完備的質(zhì)量管理體系，涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則要求的八要素，即風(fēng)險評估程序、治理和領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、資源、信息與溝通、監(jiān)控和整改程序。各組成要素有效銜接、互相支撐、協(xié)同運(yùn)行，保障質(zhì)量管理有效實(shí)施。
2.監(jiān)控和整改
安永華明設(shè)立監(jiān)控整改委員會，對質(zhì)量管理體系的監(jiān)督和整改的運(yùn)行承擔(dān)責(zé)任。安永華明質(zhì)量管理體系的監(jiān)控活動包括：設(shè)計(jì)和實(shí)施定期和持續(xù)的監(jiān)控活動；組織實(shí)施質(zhì)量管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試；對質(zhì)量管理體系范圍內(nèi)已完成項(xiàng)目的檢查；根據(jù)職業(yè)道德守則要求對事務(wù)所和個人進(jìn)行獨(dú)立性測試；設(shè)計(jì)和實(shí)施整改措施；其他監(jiān)控活動，例如，對正在執(zhí)行中的項(xiàng)目實(shí)施函證、盤點(diǎn)程序檢查，確保項(xiàng)目組在報(bào)告簽署之前已經(jīng)按照項(xiàng)目質(zhì)量管理要求充分、恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序。基于已建立的質(zhì)量管理體系，近一年監(jiān)控過程中，安永華明沒有識別出質(zhì)量管理缺陷。
3.總分所一體化管理情況
安永華明制定了總分所一體化管理辦法，在業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、人員管理、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理等方面實(shí)行完全統(tǒng)一的政策制度，并嚴(yán)格在總分所執(zhí)行。為了提高和加強(qiáng)監(jiān)督與管理，總分所全部采用信息化手段進(jìn)行管理和控制。
4.項(xiàng)目咨詢
為了對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行控制和管理，安永華明規(guī)定了必須咨詢事項(xiàng)清單,確保就重大問題和疑難事項(xiàng)進(jìn)行咨詢。正式咨詢事項(xiàng)均以咨詢備忘錄的形式記錄。安永華明對咨詢備忘錄的內(nèi)容和格式有具體要求，旨在明確咨詢的性質(zhì)和范圍，并通過項(xiàng)目組與被咨詢?nèi)酥g的雙向溝通，最終達(dá)成一致意見，確保咨詢結(jié)論得到記錄和執(zhí)行。
5.意見分歧解決
安永華明制定了明確的專業(yè)意見分歧解決機(jī)制。當(dāng)項(xiàng)目組成員、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人或?qū)I(yè)業(yè)務(wù)部成員之間存在未解決的專業(yè)意見分歧時，需要咨詢專業(yè)業(yè)務(wù)總監(jiān)。專業(yè)意見分歧的解決記錄于咨詢備忘錄。此外，審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核與批準(zhǔn)匯總表中需記錄審計(jì)項(xiàng)目組就其已知悉的專業(yè)意見分歧已經(jīng)解決的結(jié)論。在專業(yè)意見分歧解決之前不得出具報(bào)告。
6.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核
對于一些風(fēng)險評級較高的項(xiàng)目，在項(xiàng)目組詳細(xì)復(fù)核及第二層次復(fù)核的基礎(chǔ)上還會執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核包括根據(jù)質(zhì)量管理準(zhǔn)則制定的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人復(fù)核制度和額外質(zhì)量復(fù)核。
項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人須滿足獨(dú)立性、客觀性和必要的資質(zhì)要求。安永華明要求項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核在適當(dāng)階段及時進(jìn)行，以確保在報(bào)告出具前能解決所有重大問題。任何情況下都必須由項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人在“審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核與批準(zhǔn)匯總表”上簽署后才能出具報(bào)告。對于上市公司審計(jì)或首次公開募股等風(fēng)險較高的項(xiàng)目，在滿足相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定以外，還會執(zhí)行額外質(zhì)量復(fù)核。額外質(zhì)量復(fù)核可與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人復(fù)核合并或單獨(dú)進(jìn)行。
綜上，審計(jì)過程中，安永華明勤勉盡責(zé)，質(zhì)量管理的各項(xiàng)措施得到了有效執(zhí)行。
四、工作方案
審計(jì)過程中，安永華明針對本行的服務(wù)需求及實(shí)際情況，制定了全面、合理、可操作性強(qiáng)的審計(jì)工作方案。圍繞審計(jì)重點(diǎn)開展審計(jì)工作。
審計(jì)過程中，安永華明全面配合本行審計(jì)工作，充分滿足了上市公司報(bào)告披露時間要求。安永華明制定了詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃與時間安排，并且能夠根據(jù)計(jì)劃安排按時提交各項(xiàng)工作。
五、人力及其他資源配備
安永華明配備了專屬審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)，核心團(tuán)隊(duì)成員均具備多年上市公司、金融行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并擁有中國注冊會計(jì)師等專業(yè)資質(zhì)。
安永華明的后臺支持團(tuán)隊(duì)包括專業(yè)業(yè)務(wù)部、稅務(wù)、信息系統(tǒng)、估值等多領(lǐng)域?qū)＜?，且技術(shù)專家后臺前置，全程參與對審計(jì)服務(wù)的支持。
六、信息安全管理
本行在聘任合同中明確約定了安永華明在信息安全管理中的責(zé)任義務(wù)。安永華明制定了涵蓋檔案管理、保密制度、突發(fā)事件處理等系統(tǒng)性的信息安全控制制度，在制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)工作的過程中，也考慮了對敏感信息、保密信息的檢查、處理、脫敏和歸檔管理，并能夠有效執(zhí)行。
七、風(fēng)險承擔(dān)能力水平
安永華明具有良好的投資者保護(hù)能力，已按照相關(guān)法律法規(guī)要求計(jì)提職業(yè)風(fēng)險基金和購買職業(yè)保險，保險涵蓋北京總所和全部分所。已計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險基金和已購買的職業(yè)保險累計(jì)賠償限額之和超過人民幣2億元。安永華明近三年不存在任何因與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事訴訟而需承擔(dān)民事責(zé)任的情況。
廈門銀行股份有限公司董事會審計(jì)委員會
2024年4月29日